21.03.2024
Handel
Sprzedajesz w Internecie? Uważaj, bo stawka podatku sięga nawet 75%
„Handel elektroniczny i moda na przedłużanie cyklu życia produktu stworzyła nowe wyzwania dla systemów podatkowych na całym świecie. W odpowiedzi na te zmiany Unia Europejska w 2021 roku Unia Europejska postanowiła uszczelnić system podatkowy aktualizując dyrektywę DAC7. Dla Polaków to nic innego jak odpowiednie rozliczenie „PIT-u”.
Marketplace to istny raj dla kupujących i sprzedających towary z drugiej ręki. Moda na rzeczy używane się rozwija z wielu przyczyn. Na pewno jedną z nich jest oszczędzanie na zakupach i jednoczesne ratowanie domowego budżetu, drobną sprzedażą. Kolejnym aspektem nie do pominięcia przez wielu z nas są aspekty ekologiczne – dlaczego coś wyrzucać skoro ktoś inny może to dalej używać. Na aukcje ponadto często trafiają towary unikatowe lub po prostu klimatyczne.
Niestety tam gdzie obrót pieniądza, tam są podatki. Unia Europejska jakiś czas temu zauważyła lukę podatkową w sprzedaży online i zaktualizowała dyrektywę mówiącą o obowiązku informowania organów podatkowych. Mowa tutaj oczywiście o Dyrektywie Rady (UE) 2021/514 z dnia 22 marca 2021 r. potocznie zwanej DAC7. Jednak działając w Polsce warto znać również podstawy przepisów z polskiego podwórka.
Jeśli do tej pory nie zastanawiałeś się jak rozliczyć swoją sprzedaż w Internecie i kiedy masz obowiązek rozliczenia się usiądź i doczytaj ten artykuł do końca. Niedotrzymanie obowiązku to nawet 75% podatku od dochodów sprzedaży online.
Czym jest DAC7 i kogo dotyczy?
DAC7 dotyka nie tylko sprzedających w Internecie, ale przede wszystkim nakłada obowiązek na właścicieli platform raportowania do organów podatkowych. Pewnie tutaj wiele osób zastanawia się co to oznacza.
Dla zwykłego użytkownika przeciętnej platformy sprzedażowej takiej jak Vinted, Allegro, OLX, Marketplace, niewiele się zmienia w momencie rejestracji. W końcu od zawsze należało uzupełnić pewne dane, które były wymagane, aby otrzymać zapłatę za towar. Realnie jednak dzięki temu Urzędy Skarbowe gromadzą całkiem pokaźną liczbę informacji o użytkownikach, którzy w aktywny sposób korzystają z platform handlu internetowego. Dlatego nic dziwnego, że do niektórych sprzedawców może odezwać się fiskus żądając zapłaty zaległego podatku od dochodu.
W 2021 roku w raz z aktualizacją dyrektywy DAC7 określono w jasny sposób limity sprzedaży w Internecie bez konieczności raportowania fiskusowi: jest to maksymalnie 29 transakcji sprzedaży lub kwota 2000 euro (około 8600 zł).
Innymi słowy jeśli w roku podatkowym zrealizujemy 30 transakcji sprzedaży online lub łączna kwota przekroczy 2000 euro należy uwzględnić ten dochód w swoim PIT-36 za poprzedni rok. Czy ominięcie tego obowiązku ma jakieś skutki? Tak ponieważ platformy mają obowiązek raportować z naszymi danymi do Urzędów Skarbowych, więc widać za ile sprzedaliśmy i jaką liczbę transakcji zrealizowaliśmy. Jeśli sami nie zgłosimy wykonanych transakcji organom podatkowym nie tylko narażamy się na nieprzyjemności, ale także na ustalenie drogą decyzji podatku w wysokości 75% od niezgłoszonych transakcji.
Ile zapłacimy podatku od sprzedaży
W związku z ogłoszeniem dyrektywy DAC7, często portale sprzedażowe w FAQ twierdzą, że jak robisz obrót na mniej niż 30 000 zł nie płacisz żadnych podatków. Skąd ta kwota skora DAC7 mówi o kwocie 2000 euro. Jest to skrót myślowy dotyczący kwoty wolnej od podatku w Polsce tj. progu 30 000zł.
UWAGA! Jeśli nie ujawnisz swoich dochodów możesz zapłacić stawkę podatkową nawet 75%!
Pamiętaj, że wywyższy tekst nie jest poradnikiem finansowym i dotyczy w głównej mierze transakcji osób prywatnych. Podatki zawsze sprawdzaj w asyście specjalistów (np. księgowego).
Jak wypełnić PIT jeśli sprzedajesz Internecie
Formularz, który będzie niezbędny ma oznaczenie PIT-36, składa się go zazwyczaj za poprzedni rok kalendarzowy. Sprzedając w Internecie interesuje cię podpunkt E DOCHODY / STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW formularza PIT-36, a w nim E.1. pkt. 7 Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy.
W myśl przytoczonego ustępu artykułu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i aktualizacji europejskiej Dyrektywy DAC7 wpisujemy tutaj [112.] sumę (kwotę) sprzedaży rzeczy w Internecie jeśli było tych transakcji więcej niż 30 lub na kwotę większą niż 8600zł. Kwotę dochodu w polu [114.] możemy pomniejszyć o koszt uzyskania przychodów [113.] np. rachunków za czyszczenie lub wystawienie ogłoszeń, czynności które opłaciliśmy aby sprzedać bądź zwiększyć wartość produktu. Po wypełnieniu tych dwóch rubryk obliczamy dochód [114.] lub stratę [115.] odejmując od siebie kwoty w polach: [112.]-[113.].
Warto jednak pamiętać, że w Polskim prawie podatkowym funkcjonuje dodatkowe obostrzenie. Jeśli sprzedaje się rzecz, którą posiada się krócej niż pół roku (pół roku od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie) za każdym razem należy wpisać w PIT-36 dokonanie takiej transakcji. W tym wypadku wpisuje się kwotę sprzedaży w punkcie [112.], a jako koszt uzyskania przychodów [113.] wpisuje się koszt zakupu danego towaru. Można tutaj wykazać stratę, jednak ważne jest wskazanie, że taka transakcja miała miejsce.
Po otwarciu PIT-36 łatwo zauważyć, że wiersz dotyczący odpłatnego zbycia rzeczy ma tylko miejsce na wpisanie pojedynczych kwot przychodu i kosztu uzyskania przychodu. Aby otrzymać te kwoty należy zsumować wszystkie transakcje i wszystkie koszty transakcji. Na żądanie urzędu skarbowego powinniśmy mieć do wglądu dokumenty potwierdzające przychody z transakcji oraz koszty uzyskania przychodów (umowy kupna sprzedaży, wyciągi transakcji z portali sprzedażowych i inne dokumenty, które mogą potwierdzić dane wpisane w PIT). Urząd ma 5 lat na sprawdzenie złożonego zeznania podatkowego i przez ten czas należy przechowywać wymagane dokumenty.
ednak tutaj trzeba wziąć pod uwagę, że dla wielu osób sprzedaż na portalach internetowych to dodatkowe a nie podstawowe źródło dochodu, więc oznacza to jednocześnie, że należny podatek od sprzedaży poznasz dopiero wypełniając PIT-36, co nie oznacza, że nie jesteś w stanie go wyliczyć wcześniej.
Należy zacząć od podstawowych informacji dotyczących dwóch kwot, które zmieniają należny podatek.
Pierwsza kwota to 30 000zł, jest to kwota wolna od podatku, czyli należny podatek to 0 zł. 12% podatku dochodowego zapłacimy jeśli przekroczymy 30 000 zł, ale zarobimy mniej niż 120 000zł (dokładnie 12% od kwoty minus 3600 zł zmniejszające podatek). Ostatnia kwota to 120 000 zł i zapłacimy tutaj 32% podatku dochodowego a dokładnie 10 800 zł + 32% od kwoty powyżej 120 000zł.
Znając swoje średnie dochody regularne lub dochody wskazane w innych polach formularza PIT-36 można bez problemu wyliczyć wysokość podatku od sprzedaży zgodnie z progiem podatkowym, który obowiązuje dla danej kwoty całkowitego dochodu.
Co jeszcze warto wiedzieć?
Obowiązek podatkowy jest nie tylko w przypadku sprzedaży online. Jeśli kupujesz używany towar za kwotę większą niż 1000zł masz obowiązek opłacić podatek od czynności cywilno-prawnych, i służy do tego formularz PCC-3 jest to 2% od wartości towaru i masz na to 14 dni od transakcji.
Urząd Skarbowy ma 5 lat na sprawdzenie naszych zeznań podatkowych, dlatego należy pamiętać o przechowywaniu dokumentów potwierdzających transakcje 5 lat. Dokumenty takie to screen z aukcji, wyciąg bankowy, umowa kupna-sprzedaży. Generalnie wszystkie dokumenty (lub nawet printscreeny) potwierdzające przebieg i kwotę transakcji.
Podsumowanie
Kto ma obowiązek wpisać sprzedaż w PIT-36?
- Kiedy sprzedasz towar, który posiadasz mniej niż 6 miesięcy
- Kiedy łączny dochód z sprzedaży przekroczy 2 000 euro (8600 zł)
- Kiedy zrobisz więcej niż 30 transakcji w Internecie
Ile podatku zapłacisz?
| Wysokość całego dochodu | Wartość podatku |
| Do 30 000 zł | 0 zł (pełne zwolnienie) |
| Od 30 000 zł do 120 000 zł | 12% od kwoty dochodu ponad 30 tyś. zł |
| Od 120 000 zł | 10 800zł + 32% od kwoty dochodu ponad 120 tyś. zł |
Źródła:
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32021L0514
https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-10
https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-25-e
